इसे नकद प्रवाह (या नकदी प्रवाह, अंग्रेजी में) के रूप में जाना जाता है, जो कि खाते में बयान करता है, यह दर्शाता है कि पूंजी के खर्च, ब्याज और भुगतान के बाद कोई कितना नकदी रखता है। लेखांकन के क्षेत्र में अभिव्यक्ति को कैश फ्लो स्टेटमेंट के रूप में जाना जाता है, इसलिए, एक प्रकार का अकाउंटिंग पैरामीटर है, जो एक निश्चित अवधि में किए गए आंदोलनों के संबंध में जानकारी प्रदान करता है या इसके किसी भी समकक्ष।
ऑपरेटिंग गतिविधियां, निवेश और वित्तपोषण नकदी प्रवाह विवरण के ढांचे में विचार किए गए श्रेणियों का हिस्सा हैं। परिचालन नकदी प्रवाह कंपनी की बुनियादी गतिविधियों के परिणामस्वरूप प्राप्त नकद या निवेश को इंगित करता है। निवेश नकदी प्रवाह निवेश के खर्चों (पूंजीगत व्यय, अधिग्रहण, आदि) के संबंध में एक ही करता है, जबकि वित्तपोषण का नकद प्रवाह ऋणों की प्राप्ति या भुगतान, मुद्दों या ऋणों की पुनर्खरीद के परिणामस्वरूप होने वाली नकदी को मानता है। शेयरों और लाभांश का भुगतान।
इन राज्यों का प्रक्षेपण करके, कंपनी यह सोच सकती है कि उसके पास अपने खर्चों को कवर करने और लाभ प्राप्त करने के लिए आवश्यक नकदी होगी या नहीं। इसलिए, नकदी प्रवाह विवरण का विश्लेषण, छोटी और मध्यम कंपनियों के लिए एक बहुत ही महत्वपूर्ण गतिविधि है जो आमतौर पर अपनी तात्कालिक जरूरतों को पूरा करने के लिए तरलता की कमी से ग्रस्त हैं। नकदी प्रवाह पूर्वानुमान की अनुमति देता है और आपातकालीन समाधान से बचने में मदद करता है (जैसे अल्पकालिक और उच्च लागत वाले ऋण के लिए आवेदन करने के लिए फाइनेंसरों के पास जाना)।
यह ध्यान दिया जाना चाहिए कि नकदी प्रवाह की तैयारी वित्त प्रबंधन को सक्षम बनाती है, निर्णय लेने में योगदान देती है और लाभप्रदता में सुधार के लिए व्यय के नियंत्रण की सुविधा प्रदान करती है।
किसी कंपनी की वित्तीय स्थिति का विश्लेषण करते समय, आय विवरण से प्राप्त आंकड़ों के आधार पर परिचालन और लाभदायक मुद्दों पर विशेष ध्यान देना सामान्य है (जिसका मुख्य उद्देश्य यह सूचित करना है कि क्या कंपनी लाभ या हानि का उत्पादन करती है )। यह बहुत अक्सर होता है कि इस अध्ययन में पिछले वर्षों के साथ टकराव शामिल हैं, ऐसे उद्देश्यों के साथ जो पूर्व-स्थापित हो चुके हैं या उसी क्षेत्र में अन्य फर्मों की स्थिति के साथ हैं।इस तरह, एक कंपनी के वित्तीय स्वास्थ्य के बारे में निष्कर्ष निकाला जा सकता है जो उपयोगी होने के बावजूद, आवश्यक मात्रा में विस्तार और गहराई की पेशकश नहीं करता है। यह विश्लेषण तब तक पूरा नहीं होगा जब तक कि तथाकथित संतुलन की स्थिति के माध्यम से पितृसत्तात्मक जनता के विकास का अध्ययन नहीं किया जाता है। इस प्रकार, दोनों लेखांकन दस्तावेजों के परिणामों को मिलाकर, कि भुगतान का सामना करने के लिए वित्तीय संसाधनों (नकदी प्रवाह) का उत्पादन करने के लिए कंपनी की क्षमता का एक व्यापक और स्पष्ट परिप्रेक्ष्य प्राप्त किया जा सकता है।
वित्तीय विश्लेषण पेशेवरों के लिए तरलता के बारे में चिंताजनक संकेत के रूप में नकारात्मक नकदी प्रवाह की व्याख्या करना सामान्य है, अत्यधिक स्तर की ऋणग्रस्तता की स्पष्ट चेतावनी। इस कारण से, हाल के दिनों में उन कंपनियों में निवेश करने की प्रवृत्ति रही है जो सकारात्मक और बढ़ते परिणाम दिखाती हैं।
दुर्भाग्य से, बड़ी कंपनियों के मामले में, बेहतर और खराब दोनों के लिए इस डेटा में हेरफेर करना बहुत सामान्य है। आजकल, कंपनियों की वित्तीय जानकारी सार्वजनिक ज्ञान की है, इंटरनेट के लिए धन्यवाद, और अक्सर प्रतियोगिता को सिंक करने के अनुचित उपाय वायरल प्रकार के प्रकाशनों के माध्यम से शुरू होते हैं (जो नेटवर्क के माध्यम से तेजी से फैलते हैं) और, यदि एक विश्लेषक द्वारा उनका समर्थन किया जाता है, संदेह और अस्थिरता उत्पन्न करने के लिए उनके पास पर्याप्त वजन होगा। झूठे या गलत आंकड़ों से गढ़े गए सैंडर्स अक्सर शेयर बाजार में किसी कंपनी की सफलता को प्रभावित करने के लिए पर्याप्त कारण होते हैं, यहां तक कि थोड़े समय के लिए भी।